利润表为负数企业所得税怎么办（利润表出现负数）

利润表为负数企业所得税处理方法

当企业的利润表出现负数时，企业所得税的处理可能会有所不同。以下是根据相关资料整理的几种可能的情况及其处理方法：

利润表为负数的原因

首先，需要了解利润表为负数的原因。这可能是由于企业在该财务年度内的运营亏损，或者是由于企业利用了某些税收优惠政策，例如研发税收抵免、投资税收抵免等，导致税收抵免超过了需要支付的所得税，从而使得所得税在财务报表上显示为负数。

不同情况下的处理方法

当利润总额调节为应纳税所得额后为负值

如果企业在计算应纳税所得额的过程中，利润总额调节后为负值，那么这通常是企业所得税法允许的未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损。在这种情况下，企业在计算所得税费用时，会确认递延所得税资产，并且贷记所得税费用，这样利润表所得税费用一栏就会出现负值。

当企业利润总额为正数，但所得税费用为负数

另一种情况是，尽管企业的利润总额是正数（即盈利），但所得税费用却为负数。这可能是由于企业在计算确定当期所得税和递延所得税费用的基础上，将两者之和确认为利润表中的所得税费用，而不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。在这种情况下，所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，这通常不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。

当企业收入总额为负数

如果企业的收入总额为负数，那么这意味着企业的亏损超过了收入。在这种情况下，如果企业的亏损可以用来抵消未来的盈利，那么所得税在财务报表上可能显示为负数。这种情况下不需要额外的账务处理，只需将今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可。

当企业应纳税所得额为负数

如果经过纳税调整的应纳税所得额也为负（比如业务招待费，没有发*等支出需要纳税调增），那么企业就不需要交企业所得税。在这种情况下，账务上不需要额外处理，只需将今年年末的未分配利润借方余额结转到下年即可。

结论

综上所述，企业在处理利润表为负数的情况时，需要根据具体情况采取相应的措施。如果企业的亏损可以用来弥补未来的盈利，那么所得税在财务报表上可能显示为负数，不需要额外的账务处理。如果企业的应纳税所得额为负数，那么企业就不需要交企业所得税。在任何情况下，企业都应该按照税务机关的要求进行申报，并在需要时依法申请退税。